La deducción por ascendiente con discapacidad es un beneficio fiscal que está destinado a apoyar económicamente a las personas que deben cuidar de sus padres o abuelos con discapacidad. Esta deducción se encuentra recogida en la normativa fiscal y su objetivo es aliviar la carga económica de aquellos que tienen a su cargo un familiar con discapacidad. En este artículo vamos a analizar quiénes pueden acceder a esta deducción y cómo funciona. También discutiremos algunos casos prácticos y mencionaremos una resolución vinculante de la Dirección General de Tributos.
Normativa
La deducción por ascendiente con discapacidad se encuentra regulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta ley establece que se pueden aplicar deducciones fiscales a favor de los contribuyentes que tengan a su cargo ascendientes con discapacidad.
La normativa establece que podrán acceder a esta deducción aquellos contribuyentes que cumplan con los siguientes requisitos:
– Ser familiares de una persona con discapacidad que sea ascendiente directo, es decir, padres o abuelos.
– Que el ascendiente con discapacidad no obtenga unos ingresos superiores a los límites establecidos por la normativa.
– Que la discapacidad del ascendiente esté reconocida legalmente.
Es importante destacar que para poder aplicar esta deducción, el contribuyente debe tener derecho a la aplicación del mínimo por descendientes, es decir, tener hijos o menores a su cargo.
Cuestión
Reforma civil y procesal de apoyo a personas con discapacidad. Paso a paso
En el ámbito legal y fiscal, existen distintas normativas que regulan la protección y atención a las personas con discapacidad. Uno de los cambios más significativos en este sentido se produjo en 2015, con la entrada en vigor de la Ley 26/2015, de 28 de julio, de modificación del sistema de protección a la infancia y a la adolescencia.
Esta ley trajo consigo una serie de modificaciones en materia civil y procesal, con la finalidad de mejorar la protección y atención a las personas con discapacidad. Entre los aspectos más destacados de esta reforma se encuentran:
1. La sustitución de la figura de la incapacitación por la incapacitación judicial.
2. La introducción de nuevas figuras jurídicas de apoyo a las personas con discapacidad, como la curatela y la guarda de hecho.
3. El establecimiento de la capacidad jurídica de pleno derecho, es decir, el reconocimiento de la capacidad jurídica de las personas con discapacidad.
4. La creación de un nuevo procedimiento judicial en materia de protección de las personas con discapacidad.
Estas reformas han supuesto un avance significativo en la protección de los derechos de las personas con discapacidad, garantizando su autonomía y promoviendo su inclusión social.
Casos prácticos sobre IRPF para la Campaña de la Renta 2022
Para comprender mejor cómo funciona la deducción por ascendiente con discapacidad, vamos a analizar algunos casos prácticos sobre el IRPF para la Campaña de la Renta 2022:
– Caso 1: Pedro es un contribuyente que tiene a su cargo a su madre, quien tiene reconocida una discapacidad del 45%. Los ingresos de su madre no superan los límites establecidos por la normativa y Pedro tiene derecho a la aplicación del mínimo por descendientes. En este caso, Pedro podrá aplicar la deducción por ascendiente con discapacidad en su declaración de la renta.
– Caso 2: Ana es una contribuyente que tiene a su cargo a su abuela, quien tiene reconocida una discapacidad del 60%. Sin embargo, los ingresos de su abuela superan los límites establecidos por la normativa. En este caso, Ana no podrá aplicar la deducción por ascendiente con discapacidad.
– Caso 3: Mario es un contribuyente que tiene a su cargo a su padre, quien tiene reconocida una discapacidad del 35%. Los ingresos de su padre no superan los límites establecidos por la normativa. Sin embargo, Mario no tiene derecho a la aplicación del mínimo por descendientes. En este caso, Mario no podrá aplicar la deducción por ascendiente con discapacidad.
Estos ejemplos nos ayudan a entender que no basta solo con tener a un ascendiente con discapacidad para poder acceder a la deducción fiscal, sino que también se deben cumplir otros requisitos establecidos por la normativa.
Notas: Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0825-21 de 07 de Abril de 2021
La Dirección General de Tributos emitió recientemente una resolución vinculante que aclara algunos aspectos relacionados con la deducción por ascendiente con discapacidad. En la resolución V0825-21 de 07 de Abril de 2021, se establece que:
– No es necesario que el ascendiente con discapacidad esté a cargo del contribuyente de forma exclusiva, es decir, puede haber otros familiares que también lo cuiden y se beneficien de la deducción.
– En el caso de los ascendientes con discapacidad que residen en una residencia o centro especializado, el contribuyente tendrá derecho a aplicar la deducción siempre y cuando contribuya económicamente a la atención de dicho ascendiente.
– La deducción se aplicará en función del porcentaje de discapacidad reconocida al ascendiente, siempre y cuando se cumplan los demás requisitos establecidos por la normativa.
Esta resolución proporciona claridad sobre algunos aspectos controvertidos de la deducción por ascendiente con discapacidad y garantiza una correcta aplicación de la normativa fiscal.
Requisitos para acceder a la deducción por ascendiente con discapacidad
La deducción por ascendiente con discapacidad es un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes reducir la base imponible de su impuesto sobre la renta en función de los gastos y cargas derivados del cuidado y atención de un ascendiente con discapacidad. Sin embargo, no todos los contribuyentes pueden acceder a esta deducción, ya que existen ciertos requisitos que deben cumplirse. A continuación, se detallan los principales requisitos para acceder a esta deducción:
1. Parentesco: Para poder beneficiarse de la deducción, es necesario que el ascendiente con discapacidad sea padre, madre, abuelo o abuela del contribuyente, o del cónyuge o pareja de hecho del mismo. No se consideran válidos los ascendientes colaterales, como tíos, hermanos u otros parientes.
2. Discapacidad: El ascendiente debe estar reconocido oficialmente como persona con discapacidad mediante un certificado emitido por el órgano competente de la comunidad autónoma. Este certificado debe acreditar la discapacidad en un grado igual o superior al 33%.
3. Convivencia: El contribuyente debe convivir con el ascendiente con discapacidad de manera habitual, es decir, de forma continuada durante al menos seis meses al año. No se considera convivencia habitual el hecho de que el ascendiente resida en una entidad o centro especializado.
4. Renta: El ascendiente con discapacidad no debe tener rentas superiores a los límites establecidos para poder acceder a la deducción. Estos límites varían en función del grado de discapacidad y de si el ascendiente tiene ingresos propios o depende económicamente del contribuyente.
5. Sujeto pasivo: En el caso de que el ascendiente con discapacidad sea declarado como sujeto pasivo del impuesto sobre la renta, no será posible aplicar la deducción. Esto ocurre cuando el ascendiente tiene ingresos propios y presenta su propia declaración de la renta.
Es importante tener en cuenta que estos requisitos pueden variar en función de la legislación vigente en cada comunidad autónoma, por lo que es recomendable consultar la normativa específica antes de aplicar la deducción.
Documentación necesaria para acceder a la deducción por ascendiente con discapacidad
Una vez que se cumplen los requisitos para acceder a la deducción por ascendiente con discapacidad, es necesario contar con la documentación adecuada para poder beneficiarse de este beneficio fiscal. A continuación, se detalla la documentación más importante que se debe presentar:
1. Certificado de discapacidad: Es necesario obtener y presentar el certificado oficial que acredite la discapacidad del ascendiente. Este certificado debe ser emitido por el órgano competente de la comunidad autónoma y debe especificar el grado de discapacidad, así como su validez temporal.
2. DNI del ascendiente y del contribuyente: Es necesario presentar los documentos de identidad del ascendiente con discapacidad y del contribuyente que solicita la deducción. Estos documentos son necesarios para acreditar el parentesco y la convivencia habitual.
3. Justificantes de gastos y cargas: Es importante contar con todos los justificantes que demuestren los gastos y cargas derivados del cuidado y atención del ascendiente con discapacidad. Esto puede incluir facturas de servicios médicos, terapias, adaptaciones en el hogar, transporte especializado, entre otros.
4. Declaración de la renta: Es necesario presentar la declaración de la renta del contribuyente para poder aplicar la deducción por ascendiente con discapacidad. Esta declaración debe incluir los ingresos y gastos del contribuyente, así como la información necesaria para calcular el importe de la deducción.
Es importante tener en cuenta que la documentación requerida puede variar en función de la normativa vigente en cada comunidad autónoma, por lo que es recomendable consultar los requisitos específicos antes de presentar la solicitud de la deducción. Además, es importante conservar una copia de todos los documentos presentados, ya que pueden ser requeridos en caso de comprobación por parte de la administración tributaria.
FAQS – Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la deducción por ascendiente con discapacidad?
La deducción por ascendiente con discapacidad es un beneficio fiscal que permite deducir una cantidad específica en la declaración de impuestos cuando se tiene un familiar ascendiente con discapacidad a cargo.
2. ¿Cuáles son los requisitos para acceder a la deducción por ascendiente con discapacidad?
Para acceder a esta deducción, se deben cumplir ciertos requisitos como ser contribuyente del impuesto sobre la renta, tener un ascendiente con discapacidad reconocida por las autoridades competentes y que la discapacidad supere el 33%.
3. ¿Quiénes pueden solicitar la deducción por ascendiente con discapacidad?
Pueden solicitar esta deducción los contribuyentes que tengan a su cargo un ascendiente directo (padres, abuelos) con discapacidad que cumpla con los requisitos mencionados anteriormente.
4. ¿Cuánto se puede deducir por la deducción por ascendiente con discapacidad?
El importe deducible varía según la Comunidad Autónoma, pero generalmente oscila entre los 1.200 y los 2.000 euros anuales.
5. ¿Es necesario presentar algún tipo de documentación para solicitar la deducción por ascendiente con discapacidad?
Sí, para solicitar esta deducción es necesario presentar cierta documentación como el certificado de discapacidad del ascendiente, el libro de familia que acredite el parentesco, entre otros documentos adicionales que puedan requerir las autoridades fiscales.
