La presentación del modelo 390 es una de las obligaciones fiscales a las que deben hacer frente los contribuyentes en España. Sin embargo, no todos están sujetos a esta obligación, ya que existen casos en los que se puede estar exonerado de presentarlo. En este artículo, daremos respuesta a la pregunta de quiénes están exentos de presentar el modelo 390, analizando detalladamente cada punto. Además, proporcionaremos algunas notas importantes relacionadas con la gestión del impuesto y la exoneración de su presentación.
Materia
El modelo 390 es una declaración que recoge información relativa a las operaciones económicas realizadas por las empresas o autónomos a lo largo del año fiscal. Es un resumen anual del impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), en el que se detallan las facturas emitidas y recibidas, así como otras operaciones relacionadas con el IVA.
Pregunta
¿Quiénes están exonerados de presentar el modelo 390?
Respuesta
Existen diferentes casos en los que se puede estar exonerado de presentar el modelo 390. A continuación, detallaremos cada uno de ellos:
1. Empresas y autónomos acogidos al régimen simplificado del IVA
Las empresas y autónomos que tributan bajo el régimen simplificado del IVA, también conocido como módulos, están exentos de presentar el modelo 390. Este régimen permite a los contribuyentes calcular el IVA de forma simplificada, en base a una estimación objetiva de su actividad económica.
2. Empresas o autónomos que no están obligados a presentar declaración trimestral de IVA
Si una empresa o autónomo no está obligado a presentar las declaraciones trimestrales de IVA, tampoco estará obligado a presentar el modelo 390. Esto puede deberse a que sus actividades están exentas de IVA o porque sus ingresos están por debajo de los umbrales establecidos por la legislación fiscal.
3. Empresas o autónomos no sujetos al IVA o exentos de IVA
Las empresas o autónomos que no realizan actividades sujetas al IVA o que están exentas de IVA tampoco tienen la obligación de presentar el modelo 390. Esto incluye actividades como la sanidad, la educación o los servicios financieros, entre otros.
4. Empresas o autónomos cuyas operaciones están sujetas a retención
En aquellos casos en los que una empresa o autónomo realiza operaciones sujetas a retención, no estarán obligados a presentar el modelo 390. Esto se debe a que la administración ya cuenta con la información relativa a estas operaciones a través de los modelos de retenciones correspondientes.
5. Empresas o autónomos en situación de concurso de acreedores
En el caso de las empresas o autónomos que se encuentran en situación de concurso de acreedores, están exentos de presentar el modelo 390. Esta exención se aplica mientras se mantenga la situación de concurso y hasta que se adopte un plan de liquidación.
6. Otras situaciones de exención
Además de los casos mencionados anteriormente, existen otras situaciones en las que se puede estar exonerado de presentar el modelo 390. Estas situaciones pueden estar relacionadas con circunstancias excepcionales, como el cese de actividad o la disolución de una empresa.
Notas: GESTIÓN DEL IMPUESTO – MODELO 390: EXONERACIÓN DE SU PRESENTACIÓN
A la hora de gestionar el impuesto sobre el Valor Añadido y la presentación del modelo 390, es importante tener en cuenta las siguientes notas:
– La exoneración de presentar el modelo 390 no exime a los contribuyentes de realizar el cálculo y liquidación del IVA correspondiente.
– Es fundamental mantener un buen control y registro de las operaciones económicas realizadas a lo largo del año fiscal, ya que esta información será necesaria en caso de ser requerida por la administración tributaria.
– En caso de duda sobre la obligación de presentar el modelo 390, es recomendable consultar con un asesor fiscal o acceder a la información proporcionada por la Agencia Tributaria.
– La presentación del modelo 390 se realiza de forma telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando el programa de ayuda suministrado por la propia administración.
En conclusión, no todas las empresas y autónomos tienen la obligación de presentar el modelo 390. Existen diferentes situaciones en las que se puede estar exonerado de esta obligación, como el acogimiento al régimen simplificado del IVA, la no sujeción o exención de IVA, la realización de operaciones sujetas a retención, la situación de concurso de acreedores, entre otras. Sin embargo, es importante recordar que la exoneración de presentar el modelo 390 no exime a los contribuyentes de cumplir con el cálculo y liquidación del IVA correspondiente.
Requisitos para la exoneración del modelo 390
El modelo 390 es una declaración informativa que los contribuyentes deben presentar ante la Agencia Tributaria en España. Sin embargo, existen ciertas circunstancias en las que una persona o entidad puede estar exenta de su presentación. Para poder beneficiarse de esta exoneración, es necesario cumplir una serie de requisitos, los cuales detallaremos a continuación:
1. Exención por volumen de operaciones: Una de las condiciones para estar exento de presentar el modelo 390 es que el volumen total de las operaciones realizadas durante el año natural anterior no supere los 600.000 euros. En caso de superar esta cifra, el contribuyente estará obligado a presentar el modelo.
2. Exención por regímenes especiales: Algunos contribuyentes se encuentran acogidos a regímenes especiales que les eximen de presentar el modelo 390. Por ejemplo, aquellos que están incluidos en el régimen simplificado del IVA o en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
3. Exención por importaciones o exportaciones: Los contribuyentes que realicen operaciones sujetas a impuestos especiales, como importaciones o exportaciones, también están exentos de presentar el modelo 390 siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.
4. Exención por actividades exentas de IVA: Aquellas personas o entidades que desarrollen exclusivamente actividades económicas exentas de IVA, como la enseñanza, la sanidad o los servicios sociales, están exentas de presentar el modelo 390.
Es importante tener en cuenta que, aunque se cumplan los requisitos mencionados anteriormente, existen situaciones en las que el contribuyente deberá presentar el modelo 390 incluso si está exento de su presentación. Esto puede ocurrir, por ejemplo, si se encuentra obligado a realizar alguna autoliquidación complementaria o si ha sido requerido por la Agencia Tributaria para presentar esta declaración.
En conclusión, para estar exento de presentar el modelo 390 es necesario cumplir ciertos requisitos, como no superar un determinado volumen de operaciones, estar acogido a algún régimen especial o realizar actividades exentas de IVA. No obstante, es importante consultar la normativa vigente y en caso de duda, siempre es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional fiscal.
Beneficios de estar exento de la presentación del modelo 390
Estar exento de la presentación del modelo 390 puede suponer diversos beneficios para los contribuyentes. A continuación, detallaremos algunos de ellos:
1. Ahorro de tiempo y recursos: Presentar el modelo 390 supone dedicar tiempo y recursos a la preparación de la declaración y su posterior envío a la Agencia Tributaria. Estar exento de esta obligación permite ahorrar este tiempo y destinarlo a otras actividades o tareas más productivas.
2. Reducción de la carga administrativa: La presentación de declaraciones informativas implica cumplir con una serie de requisitos formales y mantener una adecuada gestión documental. Al estar exento de presentar el modelo 390, se reduce la carga administrativa y se simplifica la gestión fiscal de la empresa o entidad.
3. Menor riesgo de errores o incumplimientos: La presentación de declaraciones tributarias conlleva la posibilidad de cometer errores o incumplimientos involuntarios. Al estar exento del modelo 390, se reduce el riesgo de cometer estos errores y, por consiguiente, se evitan posibles sanciones o penalizaciones por parte de la Agencia Tributaria.
4. Mayor confidencialidad de la información: Al no presentar el modelo 390, se evita proporcionar cierta información financiera y contable a la Agencia Tributaria. Esto puede ser especialmente relevante para algunas empresas o entidades que deseen mantener cierta confidencialidad en relación a su actividad económica.
Es importante recordar que, aunque se esté exento de la presentación del modelo 390, es necesario cumplir con otras obligaciones fiscales y mantener la documentación y registros adecuados para demostrar el cumplimiento de dicha exención. Además, es recomendable consultar la normativa vigente y contar con el asesoramiento de un profesional fiscal para asegurarse de estar cumpliendo correctamente con las obligaciones tributarias establecidas.
FAQS – Preguntas Frecuentes
1. Pregunta: ¿Qué es el modelo 390 y quiénes están exentos de presentarlo?
Respuesta: El modelo 390 es una declaración informativa que deben presentar los empresarios y profesionales para informar sobre sus operaciones intracomunitarias. Están exentos de presentarlo aquellos contribuyentes que no hayan realizado operaciones intracomunitarias durante el año fiscal.
2. Pregunta: ¿Cómo puedo saber si estoy exento de presentar el modelo 390?
Respuesta: Para determinar si estás exento de presentar el modelo 390, debes analizar si has realizado operaciones intracomunitarias durante el año. Si no has realizado ninguna de estas operaciones, entonces estarás exento de presentarlo.
3. Pregunta: ¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el modelo 390 si estoy exento?
Respuesta: Si estás exento de presentar el modelo 390 pero no lo haces, puedes recibir avisos y requerimientos por parte de la Agencia Tributaria. Es importante cumplir con todas las obligaciones fiscales, incluso si estás exento de ciertas declaraciones informativas.
4. Pregunta: ¿Qué documentación debo preparar si estoy exonerado de presentar el modelo 390?
Respuesta: Aunque estés exento de presentar el modelo 390, es recomendable que mantengas la documentación relacionada con tus operaciones intracomunitarias en caso de que la Agencia Tributaria solicite algún tipo de comprobación o justificación.
5. Pregunta: ¿Cómo puedo evitar confusiones respecto a la exoneración de presentar el modelo 390?
Respuesta: Para evitar confusiones respecto a la exoneración de presentar el modelo 390, es recomendable buscar asesoramiento profesional o ponerse en contacto con la Agencia Tributaria para recibir información actualizada y precisa sobre las obligaciones fiscales relacionadas con este modelo.
