En el presente artículo, nos adentraremos en el tema de los residentes fiscales en España con rentas procedentes de Estados Unidos. Analizaremos en detalle el Convenio de 22 de febrero de 1990 entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta, así como su Instrumento de Ratificación de 25 de octubre de 1990. También haremos referencia al preámbulo y al contenido del convenio, destacando su importancia en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Convenio de 22 de febrero de 1990
Preámbulo
El preámbulo del Convenio establece los motivos y objetivos principales de su celebración. En este caso, el objetivo del convenio es evitar la doble imposición de los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal entre España y los Estados Unidos de América. Además, se busca fomentar la cooperación entre ambos países en materia fiscal y promover el intercambio de información tributaria.
Contenido del convenio
El Convenio consta de varios artículos que abordan diferentes aspectos relacionados con la fiscalidad de los residentes fiscales en España con rentas procedentes de Estados Unidos. Entre los puntos más destacados se encuentran:
Artículo 1: Personas abarcadas
Este artículo establece quiénes son considerados residentes fiscales en España y en Estados Unidos, así como las condiciones para ello. Además, se especifica que el convenio se aplica a las personas físicas y a las sociedades que sean residentes fiscales en uno o ambos países.
Artículo 6: Renta inmueble
En este artículo se establecen las normas para la tributación de las rentas derivadas de la propiedad inmobiliaria. Se establece que cada país tiene el derecho de gravar dichas rentas, pero en caso de que se produzca una doble imposición, se deben aplicar ciertas reglas para evitarla o reducirla.
Preámbulo
El preámbulo del Convenio entre España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta establece los principales objetivos y principios que rigen el acuerdo. En primer lugar, se busca evitar la doble imposición, es decir, que una misma renta sea gravada por ambos países. Además, se pretende prevenir la evasión fiscal, asegurando que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias en ambos territorios. También se busca fomentar la cooperación y el intercambio de información entre las autoridades fiscales de ambos países.
CONVENIO ENTRE ESPAÑA Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR LA EVASION FISCAL RESPECTO DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
El Convenio entre España y Estados Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta es un instrumento jurídico de gran importancia en el ámbito de la fiscalidad internacional. Este convenio fue suscrito en Madrid el 22 de febrero de 1990 y ratificado el 25 de octubre de ese mismo año.
El objetivo principal de este convenio es establecer normas claras y transparentes para evitar la doble imposición de los impuestos sobre la renta en ambos países, evitando así que los contribuyentes sean gravados dos veces por los mismos ingresos. También busca prevenir la evasión fiscal y promover la armonización y cooperación entre las autoridades fiscales de España y Estados Unidos.
El convenio establece reglas específicas respecto a la tributación de diferentes tipos de rentas, como las rentas del trabajo, las rentas empresariales, las rentas del capital y las rentas inmobiliarias, entre otras. También incluye disposiciones relativas a las personas físicas y las sociedades, estableciendo los criterios para determinar su residencia fiscal y las condiciones para la aplicación del convenio.
“El Convenio entre España y Estados Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta es un instrumento jurídico de gran importancia en el ámbito de la fiscalidad internacional.”
Este convenio también incluye mecanismos para resolver las situaciones de doble residencia fiscal, es decir, cuando una persona o entidad es considerada residente fiscal en ambos países según su legislación interna. Estos mecanismos permiten determinar la residencia fiscal y asignar la potestad de gravar las rentas según ciertos criterios, como el lugar de residencia permanente, el centro de intereses vitales o la nacionalidad de la persona o entidad.
Además, el convenio establece procedimientos para el intercambio de información tributaria entre las autoridades fiscales de España y Estados Unidos. Esto facilita la detección de casos de evasión fiscal y permite a las autoridades fiscales tomar las medidas necesarias para combatirla y asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
En conclusión, el Convenio de 22 de febrero de 1990 entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta es un instrumento clave en el ámbito de la fiscalidad internacional. A través de sus disposiciones, se establecen reglas claras y transparentes para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en el ámbito de las rentas procedentes de Estados Unidos para los residentes fiscales en España. Este convenio promueve la cooperación y el intercambio de información entre ambos países, fortaleciendo así el ordenamiento fiscal internacional.
Cláusulas principales del convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos
El convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos es un tratado internacional que tiene como objetivo evitar que las personas o empresas residentes en ambos países sean gravadas dos veces por los mismos impuestos sobre la renta. A continuación, analizaremos las cláusulas más importantes de este convenio.
1.
Residencia fiscal:
El convenio establece las reglas para determinar la residencia fiscal de una persona o entidad. Se basa en criterios como la nacionalidad, el lugar de residencia habitual y la duración de la estancia en cada país.
2.
Impuestos cubiertos:
El convenio especifica qué tipos de impuestos sobre la renta están cubiertos por el acuerdo. Esto incluye los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, pero también otros impuestos de naturaleza similar que pudieran ser establecidos en el futuro por cualquiera de los países.
3.
Métodos de eliminación de la doble imposición:
El acuerdo establece diferentes métodos para evitar la doble imposición. Estos métodos incluyen la exención, la deducción, el impuesto crédito y el método de exención con progresividad. Cada país puede elegir el método que mejor se ajuste a sus necesidades y políticas fiscales.
4.
Establecimiento permanente:
La cláusula de establecimiento permanente es especialmente relevante cuando se trata de empresas multinacionales. Esta cláusula ayuda a determinar cuándo una empresa tiene una presencia suficiente en un país para ser considerada residente fiscal y, por lo tanto, estar sujeta a los impuestos sobre la renta de ese país.
5.
Beneficios de pensión:
El convenio también aborda la tributación de los beneficios de pensión. Establece que los beneficios de pensión pagados por un país a sus residentes no pueden ser gravados por el otro país, excepto en ciertos casos específicos.
6.
Mecanismos de resolución de controversias:
El acuerdo incluye disposiciones para resolver las controversias que puedan surgir entre los dos países en relación con la interpretación o aplicación del convenio. Estos mecanismos suelen implicar la negociación y la mediación, pero también pueden incluir la opción de someter las disputas a un tribunal arbitral.
En resumen, el convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos es un instrumento legal complejo que busca evitar que las personas o empresas sean gravadas dos veces por los mismos impuestos sobre la renta. Estas son solo algunas de las cláusulas más importantes que se incluyen en este acuerdo, y su objetivo es proporcionar claridad y certeza en materia fiscal para los contribuyentes de ambos países.
FAQS – Preguntas Frecuentes
Pregunta: ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de los residentes en España que obtienen rentas en EE.UU.?
Respuesta: Los residentes fiscales en España que obtienen rentas en Estados Unidos tienen la obligación de declarar dichas rentas tanto en España como en Estados Unidos, siguiendo las normativas y plazos establecidos por cada país.
Pregunta: ¿Existe un convenio para evitar la doble imposición entre España y Estados Unidos?
Respuesta: Sí, España y Estados Unidos tienen un convenio para evitar la doble imposición, el cual establece reglas sobre cómo tributar las rentas obtenidas en ambos países, evitando así que una misma renta sea gravada dos veces.
Pregunta: ¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con las obligaciones fiscales en ambos países?
Respuesta: No cumplir con las obligaciones fiscales en España y Estados Unidos puede llevar a sanciones económicas y otras consecuencias legales, como la pérdida de beneficios fiscales, embargos de cuentas bancarias y dificultades para tramitar trámites administrativos.
Pregunta: ¿Cómo se calcula la tributación de las rentas obtenidas en EE.UU. para los residentes fiscales en España?
Respuesta: Las rentas obtenidas en Estados Unidos por los residentes fiscales en España se deben incluir en la declaración de la renta en España, siguiendo las normas establecidas por el sistema tributario español. En algunos casos, se puede aplicar el método de crédito fiscal para evitar la doble imposición.
Pregunta: ¿Es necesario contratar a un experto en fiscalidad internacional para gestionar las obligaciones fiscales de las rentas obtenidas en EE.UU.?
Respuesta: Si bien no es obligatorio, es altamente recomendable contratar a un experto en fiscalidad internacional que pueda asesorar y gestionar correctamente las obligaciones fiscales de las rentas obtenidas en Estados Unidos, ya que la normativa es compleja y puede haber beneficios fiscales que se pueden aprovechar.
